1. Чи можна
2. Правова інформація
3. важливі нормативи
4. Що необхідно знати
5. Загальні правила і обмеження
6. необхідність реєстрації
7. Порядок відкриття відокремленого підрозділу ВП
8. Як платити податки
9. Облік по ЕНВД

Поняття відокремленого підрозділу в законодавстві Російської Федерації стосується тільки юридичних осіб. При цьому даний аспект ніяк не обмовляється в контексті індивідуального підприємництва.

Оскільки ІП - це фізична особа, то юридично регульованого відокремленого підрозділу воно мати не може.

Але цей факт не перешкоджає основній підприємницької діяльності фіз. особи. І варто чіткіше сформулювати поняття комерційної діяльності в будь-якому з регіонів країни і з використанням різних форм регулювання.

Чи можна

Для того, щоб зрозуміти, чи може бути у ІП відокремлений підрозділ , Слід розмежувати поняття такого відділу і розгалуженої мережі.

Згідно з пунктами 1,2 статті 11 Податкового кодексу РФ, статті 55 Цивільного кодексу, відокремленим підрозділом юридичної особи вважається об'єкт, який є філією, представництвом або іншим відділенням. При цьому місце розташування цього об'єкта не повинна збігатися з головним.

Стаття 55. Представництва та філії юридичної особи

З цього визначення випливає, що для фізосіб відокремлених об'єктів не передбачено. Тому з юридичної точки зору створення подібних організацій буде не підкріплено юридично.

Стаття 11. Інститути, поняття і терміни, що використовуються в цьому Кодексі

Також передбачено, що відокремлений підприємство має робочі місця строком від одного місяця. Для індивідуального підприємця цей пункт не має значення. Так як з моменту створення підприємства він може здійснювати свою діяльність в будь-якому регіоні і наймати співробітників в будь-якому місці.

При цьому будь-які дії з юридичного боку будуть регулюватися в площині індивідуального підприємництва, а не відокремленого підприємства.

Правова інформація

Цивільний кодекс РФ визначає два типи відокремлених підрозділів - філії та представництва. Виходячи з цього дані відгалуження не вважатимуться окремими юридичними особами, а будуть здійснювати свою діяльність відповідно до установчих документів головною компанії.

Управління такими відділами може здійснюватися через призначеного керівника - по довіреності . Податковий кодекс вказує на те, що подібна установа подає звіти не за місцем свого знаходження, а разом з головним офісом.

За своєю суттю підприємство стає відокремленим автоматично. Далі керівництво повинно зібрати необхідний пакет документів і подати його до відповідних органів контролю.

Трудовий кодекс також вносить корективи - кожне відокремлений підрозділ повинен мати стаціонарне робоче місце. Тому при роботі на дому навіть за трудовим договором з юридичного боку підрозділ не буде вважатися відокремленим.

Моментом початку роботи підрозділу є дата його реєстрації. Підготовка приміщення, обладнання та створення робочих місць - не може бути початком діяльності.

При створенні підрозділів цей факт необхідно зафіксувати в установчих документах. Всі дії повинні бути в рамках Федерального Закону від 8 серпня 2001 року №129-ФЗ "Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців".

ФЗ №129

Якщо не поставити на облік в податковий орган подібний об'єкт, можна отримати штрафи. Тут застосовуються стягнення від 10 до 20 відсотків від виручки. Ліквідувати відділ можна за допомогою заповнення відповідної заяви.

важливі нормативи

запитувані документи

Створення відокремленого відділу передбачає надання пакету документів до податкової служби. Спочатку слід заповнити форму З-09-3-1. Далі її подають в ФСС за місцем реєстрації.

При особистому поході в податкову, при собі варто мати:

• паспорт;
• якщо документи подані не гендиректор, а представник - довіреність;
• заяву за формою С-09-3-1 в заповненому вигляді;
• ксерокопія заяви - для отримання відмітки про прийняття документа.

Форма С-09-3-1. Реєстрація відокремленого підрозділу

Ряд міжрайонних установ вимагає додаткові папери для постановки відділу на облік.

Серед них найчастіше зустрічаються:

• Ксерокопія постановки юр. особи на облік в податкову, із запевненням нотаріуса.
• Папери, які підтверджують факт створення відділу. Ними можуть виступати договору оренди приміщення, накази про створення.
• Документ довільного виду на бухгалтера і керівника.
• Доручення. Її потрібно оформити для будь-якого представника компанії, крім генерального директора.

Якщо ж необхідно поставити на податковий облік філія, слід зібрати такі документи:

• Папери, які стосуються створення підрозділу. Ними можуть виступати установчі документи.
• Дані з ЕРГЮЛ про визнання створення відокремленого відділу.
• Положення, яким встановлено роботу підрозділу в рамках юрособи.
• Розпорядження або наказ на оформлення відділу, під підписом керівника головного офісу.

Бланк форми З-09-3-1:

Що необхідно знати

Оскільки новий підрозділ створюється в іншому місті, його головна мета - залучити до компанії увагу нових користувачів. Відокремлений підрозділ ІП має на увазі під собою тільки робочі місця. При їх наявності, слід поставити відділ на облік в ФСС.

Потрібно розуміти, що за несвоєчасне здійснення реєстраційних дій, може бути покарання з боку податкової служби.

Так, повний пакет документів повинен бути наданий відповідним органам не пізніше, ніж один місяць з моменту відкриття відділу.

Необхідно пам'ятати такі моменти оформлення:

• Загальний період прийняття на облік в податкову займе до 7 робочих днів.
• При зміні місця розташування відділу, підприємець повинен закрити його і пройти повну процедуру оформлення в іншому місті. Систему оподаткування в ході цих дій можна не змінювати.
• Необхідність постановки на облік в інші організації (крім податкової) виникає при створенні окремого балансу, банківського рахунку або нарахування заробітних плат і премій. Тоді до податкової присовокупляют Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування та інші установи.

Загальні правила і обмеження

Згідно із законодавством, індивідуальний підприємець може створити окреме від головного офісу підрозділ, проте його не потрібно буде погоджувати з державними структурами. Так як ця дія буде направлено на розвиток бізнесу.

До подібних структурних змін можуть належати:

• облаштування нових офісних приміщень;
• відкриття окремих торгових точок;
• направлення у регіони офіційних представників компанії.

Закон дозволяє індивідуальному підприємцю відкривати подібні підрозділи без відповідної реєстрації, оформлення заявок. Зазвичай назви у таких відділів можуть бути різними, але в них відображають найменування ІП, ім'я бізнесмена і місце розташування об'єкта.

Регулювання діяльності подібних підрозділів здійснюється тільки самим підприємцем. Однак варто враховувати і закони місцевої влади. Оскільки вони можуть мати особливості в плані ведення бізнесу в конкретному регіоні.

необхідність реєстрації

Якщо відокремлений підрозділ ІП має щонайменше одне місце для роботи на протязі не менше, ніж місяць, його необхідно зареєструвати. Крім реєстрації компанії, необхідно також працевлаштувати працівників, за нормами трудового Кодексу.

При цьому відокремленим підприємством не можуть вважатися склади, в яких тільки зберігається сировина або виробнича техніка, а також в яких немає постійних співробітників. Банкомати, термінали та інші апарати також можна вважати відокремленими. Крім того, віддалені співробітники також не зважають.

Чи повинен реєструвати ІП новий відділ? При відкритті відокремленого підрозділу необхідно загострити увагу, що організація не має статусу представництва або філії. Потрібно при цьому уточнювати наявність стаціонарного місця і постійного робочого.

У разі, коли всі умови присутні, то протягом місяця підрозділ потрібно відкривати і реєструвати в податковій та інших структурах. Причому оплата податків буде проводитися за місцем реєстрації основної фірми і з урахуванням її системи оподаткування. Це може бути ССО або ЕНВД .

Порядок відкриття відокремленого підрозділу ВП

Відокремлений підрозділ зазвичай відкривається в інших регіонах, в яких підприємець хоче отримати нових клієнтів і збільшити прибуток. При цьому процес відкриття детально прописаний у статті 23 Податкового Кодексу РФ.

Сама процедура не дуже складна і займає мінімум часу. Спочатку необхідно створити безпосередні робочі місця і зареєструвати їх у податківців. А за місцем відкриття нового підрозділу підприємцю необхідно надати паспорт і письмову заяву, в якому зазначена мета - відкриття нового підрозділу.

Стаття 23. Обов'язки платників податків (платників зборів, платників страхових внесків)

Закон допускає варіант зі створенням філії і його подальшою реєстрацією. Узаконити його необхідно не пізніше, ніж через місяць після відкриття, в іншому випадку можуть бути застосовані штрафні санкції у вигляді матеріального стягнення і пені.

У ФНС підрозділ буде поставлено на облік протягом тижня після подачі документів. Якщо ж відкритий філія згодом переноситься в інший населений пункт, то перед цим необхідно закрити старе підприємство.

Відокремлені підрозділи підлягають реєстрації не тільки в податковій, а також в Пенсійному фонді і Фонді соцстрахування. Ці інстанції потрібно пройти в обов'язковому порядку тим, хто має відкритий банківський рахунок, з якого і робляться виплати працівникам.

Не проводити реєстрацію можна тільки тоді, коли немає жодного робочого місця. А при закритті підрозділи необхідно подати відповідні документи в податкову протягом 3-х днів.

Як платити податки

Кожен підрозділ має на увазі сплату податків окремо від головного офісу. Відповідно до Податкового кодексу РФ, пункту 2 статті 346.28 відкриття будь-якого підрозділу тимчасовим правителем має на увазі постановку на облік в податкову по ЕНВД.

Даний вид оподаткування залежить від муніципалітетів і округів міського значення. Про це йдеться в пункті 1, статті 346.26 НК РФ. Пункт 3 цієї ж статті дозволяє цим регіональним державним органам встановлювати різні базові дохідні коефіцієнти. Через це, документація і бухгалтерія в двох регіонах буде оформлятися по-різному.

Однак Мінфін говорить про те, що можна стає на облік тільки по головному відділенню і здавати звітність в одну податкову службу. Про це ж свідчить інформація, яка міститься в Податковому кодексі РФ пункті 2, статті 346.28.

Стаття 346.28. Платники податків

Але в таких випадку можуть виникнути розбіжності з ФСС. Тому варто враховувати такий момент як місце розташування. При відкритті відокремленого відділу в одному місті можуть відрізнятися райони. Тоді не варто реєструвати окрему вмененку.

В інших ситуаціях окремий облік - обов'язковий. Він допоможе уникнути плутанини і суперечок з податковими органами. З 2013 року підприємства можуть добровільно вибирати ЕНВД. У зв'язку з цим бізнесмен може використовувати як одну систему оподаткування для всіх підрозділів, так і різні в кожному окремому випадку.

Облік по ЕНВД

Розрахунок суми повинен бути оформлений починаючи з першого дня створення підрозділу. При цьому якщо організацію знімають з ЕНВД, то розрахунок проводиться за період з першого дня реєстрації до моменту завершення використання системи.

Бувають ситуації, при яких відділ був поставлений на облік не в перший день місяця. Тоді розрахунки будуть здійснюватися за іншою формулою.

При ЕНВД сума за місяць розраховується з базової прибутковості, помноженої на фізичний показник. Цю цифру слід розділити на кількість днів у місяці, помножених на кількість днів фактичної роботи підприємства.

Від відкриття відокремленого відділу в тому ж регіоні, де і головний офіс, буде змінюватися фізичний показник. При цьому облік ведеться з початку місяця. Оплатити всі слід до 25 числа місяця, який слідує за звітним періодом.

З точки зору юридичних норм і законних актів, відокремлених підприємств у ІП бути не може. Але це не означає, що на практиці підприємцю заборонено заводити представників, відкривати нові торгові точки. Для цього навіть не потрібно повідомляти держоргани.

ОКПО відокремленого підрозділу

можна дізнатися через інтернет на сайті держпослуг.

Правила проведення податкової перевірки контрагента описані тут .

Таблиця відмінностей філії від відокремленого підрозділу представлена далі .